Pragul de 395.000 lei: cum devii plătitor de TVA fără să vrei
Plafonul de scutire a urcat la 395.000 de lei în septembrie 2025, de la 300.000. Partea care prinde lumea pe picior greșit nu e cifra, ci procedura: cererea de înregistrare se depune chiar în ziua în care depășești, nu până pe 10 ale lunii următoare — iar TVA-ul se aplică de la operațiunea care a produs depășirea, nu de luna viitoare.
1. Ce s-a schimbat, pe scurt
| Înainte | Acum | |
|---|---|---|
| Plafonul | 300.000 lei | 395.000 lei |
| Termenul de înregistrare | până pe 10 ale lunii următoare | în ziua depășirii |
| Cota standard | 19% | 21% |
| Cotele reduse | 9% și 5% | 11% (plus 9% tranzitoriu, doar la locuințe, până la 30 septembrie 2026) |
2. Factura care rupe plafonul
Regula care costă bani: TVA-ul nu începe de la factura următoare, ci chiar de la cea care te-a trecut peste prag. Un exemplu:
- ai facturat de la începutul anului 380.000 de lei. Mai ai 15.000 până la plafon;
- emiți o factură de 30.000 de lei. Cumulatul devine 410.000 — ai depășit;
- acea factură trebuia să aibă TVA. La 21%, înseamnă 6.300 de lei.
De aici și sfatul practic al oricărui contabil: când te apropii de plafon, împarte factura mare sau amân-o peste an, dacă operațiunea permite. Nu ca să eviți TVA-ul — ci ca să nu-l descoperi după ce ai emis.
3. Ce intră în cifra de afaceri și ce nu
Plafonul nu se calculează pe „cât am încasat", nici pe „cât am facturat în total". Baza e cea din art. 310 alin. (2) din Codul fiscal:
| Intră | Nu intră |
|---|---|
| livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile | vânzările de active fixe corporale și necorporale |
| operațiunile scutite cu drept de deducere | operațiunile cu locul prestării în afara României |
Ultima linie e cea care surprinde cel mai des. Un programator care facturează exclusiv către firme din SUA prestează servicii al căror loc al prestării e la client, nu în România. Veniturile acelea nu intră în plafonul de 395.000. Poți factura 600.000 de lei într-un an și să rămâi neplătitor de TVA — iar cine îți spune altfel se uită la totalul din contabilitate, nu la baza din lege.
Atenție însă: la servicii intracomunitare B2B intervine altă obligație, cea de înregistrare prin art. 317 (cod special de TVA), care nu te face plătitor de TVA, dar există și are termenele ei. Sînt două lucruri diferite, cu același nume în vorbirea curentă.
4. Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp
ANAF te poate înregistra din oficiu, cu efect retroactiv de la data la care ai depășit. Consecința: TVA-ul se datorează pentru toate facturile emise de la acel moment — facturi pe care tu le-ai emis fără TVA și pe care clienții nu ți-l vor mai plăti. Diferența iese din marja ta, plus accesorii.
E genul de descoperire care se face la un control, la un an distanță, când suma s-a adunat.
5. Trei lucruri de făcut acum
- Știi unde ești? Nu la sfârșit de an — acum. Cumulatul de la 1 ianuarie, pe baza din lege, nu pe totalul din balanță.
- Pune-ți un prag de avertizare mai jos. La 350.000, nu la 395.000. Diferența de 45.000 e exact spațiul în care poți decide calm ce faci cu ultima factură.
- Dacă treci, treci ordonat: cererea în ziua depășirii, factura care a produs-o refăcută cu TVA, și clienții anunțați înainte, nu după.
Surse
Codul fiscal, art. 310 (regimul special de scutire pentru întreprinderile mici) și art. 317 · OG 22/2025, care a urcat plafonul la 395.000 de lei de la 1 septembrie 2025 · cotele de TVA în vigoare din august 2025 (21% standard, 11% redusă, 9% tranzitoriu la locuințe până la 30 septembrie 2026). Informativ; pentru situația concretă a firmei tale, întreabă contabilul care îți ține evidența.
The 395,000 lei threshold: becoming VAT-registered by accident
Romania's small-business VAT exemption threshold rose to 395,000 lei in September 2025, from 300,000. What catches people out is not the figure but the procedure: the registration request is due on the very day you cross it, not by the 10th of the following month — and VAT applies from the transaction that caused the crossing.
1. What changed
Threshold 300,000 → 395,000 lei. Registration deadline: from "by the 10th of next month" to the day you exceed. Standard rate 19% → 21%; the 9% and 5% reduced rates merged into 11%, with a transitional 9% for homes until 30 September 2026.
2. The invoice that breaks the threshold
VAT does not start with the next invoice — it starts with the one that took you over. If you have invoiced 380,000 so far and issue one for 30,000, that invoice needed VAT on it. At 21%, that is 6,300 lei.
3. What counts toward the threshold
Not "what I collected", nor "everything I invoiced". Under article 310(2) of the tax code it is taxable supplies plus exempt supplies with the right of deduction. It excludes sales of fixed assets — and, the one that surprises most people, operations whose place of supply is outside Romania.
A developer invoicing only US companies supplies services placed at the client, not in Romania. That revenue does not count toward the 395,000. You can invoice 600,000 lei in a year and remain outside the VAT regime — anyone telling you otherwise is reading the accounting total, not the statutory base.
Careful though: intra-EU B2B services trigger a different registration, under article 317, which does not make you a VAT payer but exists and has its own deadlines.
4. If you register late
ANAF can register you ex officio, retroactively from the date you crossed. VAT is then due on every invoice issued since — invoices you sent without VAT and whose clients will not pay the difference now. It comes out of your margin, plus interest and penalties.
5. Three things to do now
- Know where you stand today, on the statutory base, not on the trial balance total.
- Set your own warning line lower — at 350,000. Those 45,000 lei are the room in which you can still decide calmly what to do with the last invoice.
- If you cross, cross tidily: the request on the day, the triggering invoice reissued with VAT, and the clients told before, not after.
Sources
Romanian Tax Code, articles 310 and 317 · GO 22/2025, which raised the threshold to 395,000 lei from 1 September 2025 · VAT rates in force since August 2025. Informative only; for your own situation ask your accountant.