Fivanto

Micro sau impozit pe profit

Scrie cifra de afaceri și cheltuielile. Îți arată cât plătești în fiecare regim — cu impozitul pe dividende și CASS-ul asociatului incluse — și unde cade firma ta față de punctul de echilibru. Regulile sînt scrise sub calculator, cu temeiul lor.

Micro-company or profit tax

Enter the turnover and the expenses. It shows what you pay under each regime — including dividend tax and the shareholder's health contribution — and where your company falls relative to the break-even point. The rules are written out below, with their legal basis.

Anul care se comparăThe year being compared

chirii, dobânzi, PFA — se adună la pragurile CASSrent, interest, freelancing — they add up for the CASS thresholds

Regulile după care se compară

  1. Punctul de echilibru e marja de 6,25%. 1% din venituri egalează 16% din profit exact atunci când profitul e 1/16 din venituri. Peste marja asta, impozitul firmei e mai mic la micro; sub ea, la impozitul pe profit. Atenție însă: e o regulă de buzunar pentru impozitul firmei, nu pentru totalul plătit — vezi mai jos de ce se poate răsturna.
  2. Impozitul micro se plătește și în pierdere, fiindcă se aplică veniturilor, nu câștigului. E principalul motiv pentru care firmele cu marjă mică plătesc mai mult la micro.
  3. Plafonul e de 100.000 de euro, verificat la cursul BNR de la 31 decembrie al anului precedent, pe cifra de afaceri din reglementările contabile (nu pe baza impozabilă). La depășire, firma trece la impozit pe profit din trimestrul în care s-a depășit, fără posibilitatea de a mai reveni.
  4. Cota de 3% nu mai există — a fost eliminată prin OUG 8/2026. În 2026 e o singură cotă, de 1%, indiferent de codul CAEN.
  5. Limita de 20% din venituri din consultanță și management a fost abrogată de la 1 ianuarie 2025, prin OUG 156/2024. Nu mai e condiție de ieșire din regim, de aceea nu apare în calculator.
  6. Condiția salariatului: cel puțin unul cu normă întreagă, sau echivalent normă întreagă din mai mulți cu timp parțial, sau administrator remunerat prin contract de mandat. Firmele nou-înființate au 90 de zile de la înregistrare.
  7. Asociatul care deține peste 25% poate avea o singură microîntreprindere. Dacă are mai multe care îndeplinesc condițiile, trebuie să desemneze una până la 31 martie; celelalte trec la impozit pe profit.
  8. Dividendele se impozitează cu 16% de la 1 ianuarie 2026, reținut la sursă. Peste el, asociatul datorează CASS 10% în trepte: la 6, 12 sau 24 de salarii minime. Nu e progresivă — cine trece pragul plătește 10% din valoarea întregii trepte.

Cifrele vin din materialul oficial ANAF despre impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (26.11.2025), din OUG 8/2026 și din Codul fiscal. Comparația presupune că profitul impozabil e egal cu cel contabil; în realitate, cheltuielile nedeductibile îl măresc, deci impozitul pe profit poate ieși ceva mai mare decât se vede aici.

The rules behind the comparison

  1. The break-even point is a 6.25% profit margin. 1% of turnover equals 16% of profit exactly when profit is 1/16 of turnover. Above that margin the micro regime is cheaper; below it, the profit tax.
  2. Micro tax is due even at a loss, because it applies to turnover, not to earnings. That is the main reason low-margin businesses pay more under it.
  3. The ceiling is €100,000, checked at the central bank rate of 31 December of the previous year, against accounting turnover. Once exceeded, the company moves to profit tax from the quarter in which it happened, with no way back.
  4. The 3% rate no longer exists — removed by OUG 8/2026. In 2026 there is a single 1% rate, whatever the activity code.
  5. The 20% consultancy and management limit was repealed on 1 January 2025 by OUG 156/2024. It is no longer a reason to leave the regime, which is why it is absent here.
  6. The employee condition: at least one full-time employee, or the full-time equivalent of several part-timers, or a paid administrator on a mandate contract. New companies have 90 days from registration.
  7. A shareholder holding over 25% may have only one micro-company. With several eligible ones they must designate one by 31 March; the rest move to profit tax.
  8. Dividends are taxed at 16% from 1 January 2026, withheld at source. On top of that the shareholder owes 10% health contribution, in steps: at 6, 12 or 24 minimum wages. It is not progressive — crossing a threshold means paying 10% of the whole step.

De ce 1% nu e automat mai ieftin decât 16%

Comparația care se face din reflex — „1% e mai mic decât 16%" — compară două lucruri diferite. Cota micro se aplică veniturilor, cea de profit se aplică câștigului. La o firmă de comerț care rulează 400.000 de lei și rămâne cu 12.000, 1% înseamnă 4.000 de lei, iar 16% înseamnă 1.920. Regimul „mai ieftin" costă acolo de două ori mai mult. La un cabinet de consultanță care rulează aceiași 400.000 cu 160.000 profit, raportul se inversează: 4.000 față de 25.600.

Ce se întâmplă la depășirea plafonului

Nu de la 1 ianuarie următor, cum se crede des, ci din trimestrul în care s-a depășit. Dacă treci pragul în august, trimestrul al treilea se declară deja la impozit pe profit. Și ieșirea e definitivă pentru perioada următoare: nu se revine la micro în anul următor doar fiindcă veniturile au scăzut la loc.

Saltul de la pragurile CASS

Partea cea mai contraintuitivă a calculului nu e la firmă, ci la asociat. CASS-ul pe dividende nu e proporțional: cine încasează 24.299 de lei nu datorează nimic, iar cine încasează 24.300 datorează 2.430. Un leu în plus costă două mii patru sute treizeci. Aceleași salturi există la 12 și la 24 de salarii minime, și se calculează pe toate veniturile extrasalariale la un loc — dividende, chirii, dobânzi, câștiguri din investiții.

Când regula de 6,25% se răstoarnă

Treapta aceea de CASS poate întoarce toată comparația, chiar peste marja de echilibru. Un exemplu real: 275.000 de lei cifră de afaceri și 10% marjă, deci bine peste 6,25%. La micro impozitul firmei e 2.750 de lei, la impozit pe profit 4.400 — micro pare limpede mai ieftin. Dar profitul net rămas la micro e 24.750 de lei, iar la impozit pe profit 23.100. Primul trece pragul CASS de 24.300, al doilea rămâne sub el. Cei 2.430 de lei de CASS fac ca impozitul pe profit să lase cu 1.044 de lei mai mult în mână.

De asta calculatorul compară ce rămâne după tot drumul, nu impozitul firmei. Și de asta „peste 6,25% alegi micro" e o regulă bună de ținut minte, dar nu una pe care să pariezi fără să pui cifrele.

Ce nu intră în comparație

TVA-ul, care nu depinde de regimul de impozitare. Cheltuielile nedeductibile, care măresc profitul impozabil față de cel contabil. Pierderea fiscală reportată din anii anteriori, care se scade doar la impozitul pe profit. Și impozitul minim pe cifra de afaceri, care privește firmele mari, nu pe cele din zona plafonului de 100.000 de euro.

Why 1% is not automatically cheaper than 16%

The reflex comparison — „1% is less than 16%" — compares two different things. The micro rate applies to turnover, the profit rate to earnings. For a retailer turning over 400,000 lei and keeping 12,000, 1% is 4,000 lei while 16% is 1,920. The „cheaper" regime costs twice as much there. For a consultancy turning over the same 400,000 with 160,000 of profit, the ratio flips: 4,000 against 25,600.

What happens when you pass the ceiling

Not from 1 January of the following year, as is commonly assumed, but from the quarter in which it happened. Pass it in August and the third quarter is already filed under profit tax. The exit is also final for the period ahead: you do not return to micro next year simply because turnover fell back.

The jump at the health-contribution thresholds

The least intuitive part is not at company level but at the shareholder's. The contribution on dividends is not proportional: someone receiving 24,299 lei owes nothing, someone receiving 24,300 owes 2,430. One extra leu costs two thousand four hundred and thirty. The same jumps exist at 12 and 24 minimum wages, and they are computed on all non-salary income together — dividends, rent, interest, investment gains.

What the comparison leaves out

VAT, which does not depend on the tax regime. Non-deductible expenses, which raise taxable profit above accounting profit. Carried-forward tax losses, which only reduce profit tax. And the minimum turnover tax, which concerns large companies, not those near a €100,000 ceiling.

Compari regimuri pentru că plănuiești anul viitor?Comparing regimes because you are planning next year?

În Fivanto vezi cifra de afaceri și marja în timp real, din facturile emise, nu la sfârșitul anului din bilanț. Plus calendar fiscal, pontaj și declarații, cu plan gratuit. In Fivanto you see turnover and margin in real time, from the invoices you issue, not at year end from the balance sheet. Plus a tax calendar, timesheets and returns, with a free tier.

Începe gratuitStart free