Fivanto

Calculator taxe PFA

Scrie venitul și cheltuielile. Îți arată CAS, CASS și impozitul separat, cu baza pe care s-a calculat fiecare, și unde stai față de pragurile care contează. Regulile sînt scrise sub calculator.

Freelancer tax calculator

Enter the income and the expenses. It shows the pension contribution, the health contribution and the income tax separately, each with the base it was computed on, and where you stand against the thresholds that matter.

Cum îți stabilești venitulHow your income is set

Regulile după care se calculează

  1. Pragurile se exprimă în salarii minime, nu în lei, iar salariul minim folosit e cel de la 1 ianuarie al anului: 4.050 lei pentru veniturile din 2026. Majorarea la 4.325 din iulie nu schimbă plafoanele anului respectiv.
  2. CAS: 25%, de la 12 salarii minime venit net (48.600 lei). Sub prag nu se datorează deloc. De la prag, baza aleasă nu poate fi mai mică decât pragul, deci CAS minim e 12.150 lei. Peste 24 de salarii minime (97.200 lei), baza minimă se dublează: 24.300 lei.
  3. CASS: 10% din venitul net, cu baza între 6 și 72 de salarii minime (24.300 și 291.600 lei). Plafonul a crescut de la 60 la 72 pentru veniturile din 2026. Sub podea se datorează oricum la podea — 2.430 lei — dacă nu ești asigurat altfel.
  4. Cine are și salariu sau pensie nu datorează baza minimă de CASS, fiind deja asigurat: plătește 10% din venitul net chiar realizat, oricât de mic. CAS se datorează în continuare, peste prag.
  5. Impozit 10%. În sistem real: din venitul net se scad CAS și CASS, apoi se aplică cota. La normă de venit, contribuțiile NU se scad — impozitul se aplică normei întregi.
  6. La normă de venit, contribuțiile se calculează pe normă, nu pe cât ai încasat. Poți încasa 300.000 și să ai o normă de 30.000: pragurile se verifică față de normă.
  7. Peste 25.000 de euro venit brut anual, norma de venit nu mai e permisă: din anul următor treci obligatoriu la sistem real.
  8. Normele de venit nu există centralizat. Fiecare direcție regională le publică pe județ și activitate, de aceea norma se introduce aici de mână.

De verificat cu un contabil. Spre deosebire de celelalte calculatoare de pe site, cifrele de aici nu au fost confirmate de un contabil practicant — au fost documentate online, pe surse care se potrivesc între ele. Sînt corecte după tot ce am putut verifica, dar pentru o decizie importantă, întreabă.

The rules behind the numbers

  1. Thresholds are expressed in minimum wages, not in lei, and the minimum wage used is the one in force on 1 January: 4,050 lei for 2026 income.
  2. Pension contribution: 25%, from 12 minimum wages of net income (48,600 lei). Below that it is not due at all. From there, the chosen base cannot be lower than the threshold, so the minimum is 12,150 lei. Above 24 minimum wages the minimum base doubles.
  3. Health contribution: 10% of net income, with the base between 6 and 72 minimum wages. The cap rose from 60 to 72 for 2026 income.
  4. Anyone with a salary or a pension does not owe the minimum base, being already insured: they pay 10% of the actual net income. The pension contribution is still due.
  5. Income tax 10%. Under the actual-income system, both contributions are deducted first. Under the income norm, they are not — the tax applies to the whole norm.
  6. Under the income norm, contributions are computed on the norm, not on what you actually received.
  7. Above €25,000 of gross annual income, the norm is no longer allowed.
  8. Income norms are not published centrally, so the figure is entered by hand.

To be checked with an accountant. Unlike the other calculators here, these figures were not confirmed by a practising accountant — they were researched online from sources that agree with each other.

Saltul de la pragul de CAS

Un venit net de 48.599 de lei nu aduce nicio contribuție la pensie. Unul de 48.600 aduce 12.150. Un leu în plus costă douăsprezece mii o sută cincizeci de lei — cel mai mare salt din tot sistemul fiscal românesc pentru o persoană fizică. Nu e o greșeală de lege: CAS nu e un impozit proporțional, e o contribuție cu o bază minimă. Dar înseamnă că, între 48.600 și aproximativ 60.750 de lei venit net, un PFA rămâne cu mai puțin în mână decât unul care a câștigat 48.599.

Sistem real sau normă de venit

Norma e avantajoasă când încasezi mult peste ea și ai cheltuieli mici: plătești pe o sumă fixă, indiferent cât intră. E dezavantajoasă când ai un an slab, fiindcă plătești tot pe normă chiar dacă n-ai câștigat nimic. Și mai e ceva ce se uită des: la normă, contribuțiile nu se deduc din impozit, deci procentul efectiv e mai mare decât pare. Norma se poate folosi doar pentru activitățile din lista publicată și doar până la 25.000 de euro încasări.

Ce înseamnă „deja asigurat"

Un PFA care are și contract de muncă e asigurat la sănătate prin angajator. De aceea nu mai datorează baza minimă de 6 salarii minime pe venitul din PFA — ar fi o a doua plată pentru același drept. Plătește totuși 10% din venitul net realizat, oricât de mic. La pensie, regula e alta: CAS se datorează separat, fiindcă acolo contribuția construiește un drept care se acumulează, nu unul care se folosește o dată.

Ce nu intră în calcul

TVA-ul, care apare de la 300.000 de lei cifră de afaceri și nu e un cost, ci un flux. Pierderea fiscală reportată din anii anteriori. Cheltuielile cu deductibilitate limitată — protocol, sponsorizări, autoturisme — pe care le-am considerat aici integral deductibile, fiindcă un calculator public nu le poate cunoaște. Și contribuțiile plătite în cursul anului, care se scad la regularizare.

The jump at the pension threshold

A net income of 48,599 lei triggers no pension contribution. One of 48,600 triggers 12,150. One extra leu costs twelve thousand one hundred and fifty lei — the largest step in the Romanian tax system for an individual. It is not a drafting error: the contribution has a minimum base rather than being proportional. But it does mean that between 48,600 and roughly 60,750 lei of net income, a freelancer keeps less than one who earned 48,599.

Actual income or income norm

The norm pays off when you receive well above it and have low expenses. It hurts in a weak year, because you pay on the norm regardless. And one thing that is often forgotten: under the norm, contributions are not deducted from the tax base, so the effective rate is higher than it looks.

What „already insured" means

A freelancer who also has an employment contract is covered for health through the employer, so the minimum base does not apply to the freelance income. The pension contribution is different: it is still due, because it builds an entitlement that accumulates.

What the calculation leaves out

VAT, which starts at 300,000 lei of turnover and is a flow rather than a cost. Carried-forward losses. Expenses with limited deductibility — entertainment, sponsorship, cars — which are treated here as fully deductible, because a public calculator cannot know them.

Ești PFA și ții socotelile în Excel?Freelancing and keeping the books in a spreadsheet?

În Fivanto emiți facturi, ții evidența încasărilor și vezi în orice moment unde ești față de praguri — nu în martie următor, când e prea târziu. Cu plan gratuit. In Fivanto you issue invoices, track what you collected and see at any moment where you stand against the thresholds — not next March, when it is too late. With a free tier.

Începe gratuitStart free