Fivanto

Calculator taxe PFA

Scrie venitul și cheltuielile. Îți arată CAS, CASS și impozitul separat, cu baza pe care s-a calculat fiecare, și unde stai față de pragurile care contează. Regulile sunt scrise sub calculator.

Freelancer tax calculator

Enter the income and the expenses. It shows the pension contribution, the health contribution and the income tax separately, each with the base it was computed on, and where you stand against the thresholds that matter.

Cum îți stabilești venitulHow your income is set

Ce mai ai, în afara PFA-uluiWhat else you have, besides the freelance work

Nu e o singură bifă, fiindcă nici legea nu are una. Unele situații sting contribuția la pensie, altele doar baza minimă de sănătate — iar una le lasă pe amândouă în picioare. Bifează ce e adevărat pentru anul de care întrebi.It is not a single checkbox, because the law does not have one either. Some situations cancel the pension contribution, others only the minimum health base. Tick what is true for the year you are asking about.

Regulile după care se calculează

  1. Pragurile se exprimă în salarii minime, nu în lei, iar salariul minim folosit e cel de la 1 ianuarie al anului: 4.050 lei pentru veniturile din 2026. Majorarea la 4.325 din iulie nu schimbă plafoanele anului respectiv.
  2. CAS: 25%, de la 12 salarii minime venit net (48.600 lei). Sub prag nu se datorează deloc. De la prag, baza aleasă nu poate fi mai mică decât pragul, deci CAS minim e 12.150 lei. Peste 24 de salarii minime (97.200 lei), baza minimă se dublează, la 97.200 de lei, deci CAS minim devine 24.300 de lei.
  3. CASS: 10% din venitul net, cu baza între 6 și 72 de salarii minime (24.300 și 291.600 lei). Plafonul a crescut de la 60 la 72 pentru veniturile din 2026. Sub podea se datorează oricum la podea — 2.430 lei — dacă nu ești într-una din situațiile de mai jos.
  4. Venitul net zero sau pierderea fiscală nu aduc CASS deloc — art. 170 alin. (1) din Codul fiscal. Cine a terminat anul pe zero sau pe minus nu datorează nimic. Poate opta pentru plată la 6 salarii minime (2.430 lei), ca să rămână asigurat. Atenție la treapta dintre ele: la zero nu datorezi nimic, la un leu venit net datorezi 2.430.
  5. Diferența până la 6 salarii minime nu se datorează în cinci situații — art. 174 alin. (6): salarii de cel puțin 6 salarii minime, venituri din chirii, dividende, dobânzi sau drepturi de autor cu CASS la cel puțin atât, pensii, categoriile scutite de la art. 154 alin. (1), și opțiunea de la art. 180. În oricare din ele plătești 10% din venitul net chiar realizat, oricât de mic — dar plătești.
  6. La CAS scutirile sunt altele, și nu sunt simetrice. Pensionarul nu datorează CAS pentru activități independente, nici peste prag. Nici cel asigurat într-un sistem propriu — avocat, notar, militar. Salariatul DATOREAZĂ: la el scutirea de CAS e doar pentru drepturile de proprietate intelectuală, nu pentru PFA.
  7. Impozit 10%. În sistem real: din venitul net se scad CAS și CASS, apoi se aplică cota. La normă de venit, contribuțiile NU se scad — impozitul se aplică normei întregi.
  8. La normă de venit, contribuțiile se calculează pe normă, nu pe cât ai încasat. Poți încasa 300.000 și să ai o normă de 30.000: pragurile se verifică față de normă.
  9. Peste 25.000 de euro venit brut anual, norma de venit nu mai e permisă: din anul următor treci obligatoriu la sistem real.
  10. Normele de venit nu există centralizat. Fiecare direcție regională le publică pe județ și activitate, de aceea norma se introduce aici de mână.

De verificat cu un contabil. Spre deosebire de celelalte calculatoare de pe site, cifrele de aici nu au fost confirmate de un contabil practicant — au fost documentate online, pe surse care se potrivesc între ele. Sunt corecte după tot ce am putut verifica, dar pentru o decizie importantă, întreabă.

The rules behind the numbers

  1. Thresholds are expressed in minimum wages, not in lei, and the minimum wage used is the one in force on 1 January: 4,050 lei for 2026 income.
  2. Pension contribution: 25%, from 12 minimum wages of net income (48,600 lei). Below that it is not due at all. From there, the chosen base cannot be lower than the threshold, so the minimum is 12,150 lei. Above 24 minimum wages the minimum base doubles.
  3. Health contribution: 10% of net income, with the base between 6 and 72 minimum wages. The cap rose from 60 to 72 for 2026 income.
  4. Zero net income or a fiscal loss means no health contribution at all — art. 170 (1). You may opt to pay on 6 minimum wages (2,430 lei) to stay insured. Mind the step between them: at zero you owe nothing, at one leu of net income you owe 2,430.
  5. The top-up to 6 minimum wages is waived in five situations — art. 174 (6): a salary of at least 6 minimum wages, rent / dividends / interest / royalties with the contribution on at least that much, a pension, the exempt categories of art. 154 (1), and the art. 180 option. In any of them you pay 10% of the actual net income — but you do pay.
  6. The pension-contribution exemptions are different, and not symmetric. A pensioner owes no pension contribution on freelance income, however high. Neither does someone insured under a separate professional scheme — lawyer, notary, military. An employee does owe it: their exemption covers royalties only, not freelance work.
  7. Income tax 10%. Under the actual-income system, both contributions are deducted first. Under the income norm, they are not — the tax applies to the whole norm.
  8. Under the income norm, contributions are computed on the norm, not on what you actually received.
  9. Above €25,000 of gross annual income, the norm is no longer allowed.
  10. Income norms are not published centrally, so the figure is entered by hand.

To be checked with an accountant. Unlike the other calculators here, these figures were not confirmed by a practising accountant — they were researched online from sources that agree with each other.

Saltul de la pragul de CAS

Un venit net de 48.599 de lei nu aduce nicio contribuție la pensie. Unul de 48.600 aduce 12.150. Un leu în plus costă douăsprezece mii o sută cincizeci de lei — cel mai mare salt din tot sistemul fiscal românesc pentru o persoană fizică. Nu e o greșeală de lege: CAS nu e un impozit proporțional, e o contribuție cu o bază minimă. Dar înseamnă că, între 48.600 și aproximativ 62.100 de lei venit net, un PFA rămâne cu mai puțin în mână decât unul care a câștigat 48.599 (CAS-ul se scade din baza impozitului, deci pragul nu e chiar 48.600 + 12.150).

Sistem real sau normă de venit

Norma e avantajoasă când încasezi mult peste ea și ai cheltuieli mici: plătești pe o sumă fixă, indiferent cât intră. E dezavantajoasă când ai un an slab, fiindcă plătești tot pe normă chiar dacă n-ai câștigat nimic. Și mai e ceva ce se uită des: la normă, contribuțiile nu se deduc din impozit, deci procentul efectiv e mai mare decât pare. Norma se poate folosi doar pentru activitățile din lista publicată și doar până la 25.000 de euro încasări.

Nu există „deja asigurat", există cinci situații

Până de curând calculatorul ăsta întreba o singură dată: „ai și salariu sau pensie?". Legea nu pune întrebarea așa. Diferența până la baza minimă de 6 salarii minime nu se datorează în cinci situații distincte (art. 174 alin. (6)): salarii de cel puțin 6 salarii minime, venituri din chirii, dividende, dobânzi ori drepturi de autor cu contribuția la cel puțin atât, pensii, categoriile scutite de la art. 154, și opțiunea de la art. 180. Un salariu sub 6 salarii minime nu stinge nimic — omul e în aceeași situație cu cel care n-are niciun salariu. În toate cazurile se plătesc totuși 10% din venitul net chiar realizat: scutirea e de diferență, nu de contribuție.

La pensie, scutirile sunt pe dos

La CASS, salariul te scapă de baza minimă. La CAS, nu: salariatul datorează contribuția la pensie pentru venitul din PFA, peste prag, chiar dacă plătește deja CAS pe salariu — scutirea lui acoperă doar drepturile de proprietate intelectuală. În schimb pensionarul nu datorează CAS deloc pentru activități independente, oricât ar câștiga, și nici cel asigurat într-un sistem propriu de asigurări sociale: avocat, notar, militar. Asimetria asta e cea mai ușor de ratat din tot calculul unui PFA.

Anul pe zero: treapta de 2.430 de lei

Dacă venitul net anual e zero sau ai pierdere fiscală, nu datorezi CASS — art. 170 alin. (1). Poți opta să plătești oricum, la 6 salarii minime, ca să rămâi asigurat: 2.430 de lei pe an. Între cele două stări e o treaptă bruscă, pe care o face chiar legea: la zero lei venit net nu datorezi nimic, la un leu datorezi 2.430, fiindcă de la primul leu se aplică diferența până la baza minimă. E a treia treaptă a sistemului, după cele două de la CAS, și e singura pe care o poți trece fără să câștigi aproape nimic.

Ce nu intră în calcul

TVA-ul, care apare de la 395.000 de lei cifră de afaceri și nu e un cost, ci un flux. Pierderea fiscală reportată din anii anteriori. Cheltuielile cu deductibilitate limitată — protocol, sponsorizări, autoturisme — pe care le-am considerat aici integral deductibile, fiindcă un calculator public nu le poate cunoaște. Și contribuțiile plătite în cursul anului, care se scad la regularizare.

The jump at the pension threshold

A net income of 48,599 lei triggers no pension contribution. One of 48,600 triggers 12,150. One extra leu costs twelve thousand one hundred and fifty lei — the largest step in the Romanian tax system for an individual. It is not a drafting error: the contribution has a minimum base rather than being proportional. But it does mean that between 48,600 and roughly 62,100 lei of net income, a freelancer keeps less than one who earned 48,599 (the contribution is deducted from the tax base, so the break-even is not simply 48,600 + 12,150).

Actual income or income norm

The norm pays off when you receive well above it and have low expenses. It hurts in a weak year, because you pay on the norm regardless. And one thing that is often forgotten: under the norm, contributions are not deducted from the tax base, so the effective rate is higher than it looks.

There is no „already insured", there are five situations

The top-up to the minimum base of 6 minimum wages is waived in five distinct situations (art. 174 (6)): a salary of at least 6 minimum wages, rent / dividends / interest / royalties with the contribution on at least that much, a pension, the exempt categories of art. 154, and the art. 180 option. A salary below 6 minimum wages waives nothing. In every case the 10% on the income actually earned is still due: what is waived is the difference, not the contribution.

Pension contribution: the exemptions run the other way

An employee does owe the pension contribution on freelance income above the threshold; their exemption covers royalties only. A pensioner owes none at all, however much they earn, and neither does anyone insured under a separate professional scheme: lawyer, notary, military.

A year at zero: the 2,430 lei step

With zero net annual income or a fiscal loss, no health contribution is due — art. 170 (1). You may opt to pay anyway, on 6 minimum wages, to stay insured: 2,430 lei a year. Between the two there is an abrupt step, and it is the law that makes it: at zero you owe nothing, at one leu you owe 2,430.

What the calculation leaves out

VAT, which starts at 395,000 lei of turnover and is a flow rather than a cost. Carried-forward losses. Expenses with limited deductibility — entertainment, sponsorship, cars — which are treated here as fully deductible, because a public calculator cannot know them.

Ești PFA și ții socotelile în Excel?Freelancing and keeping the books in a spreadsheet?

În Fivanto emiți facturi, ții evidența încasărilor și vezi în orice moment unde ești față de praguri — nu în martie următor, când e prea târziu. Cu plan gratuit. In Fivanto you issue invoices, track what you collected and see at any moment where you stand against the thresholds — not next March, when it is too late. With a free tier.

Începe gratuitStart free