Microîntreprinderea în 2026: ce a mai rămas din regim
În trei ani, plafonul microîntreprinderii a coborât de la un milion de euro la o sută de mii. Pe drum au dispărut cota de 3% și condiția privind consultanța, iar impozitul pe dividende s-a dublat. Regimul mai există, dar e altceva decât era — și nu mai e automat cel mai ieftin.
Ce s-a schimbat, punct cu punct
| Ce | Era | E acum |
|---|---|---|
| Plafonul | 500.000 € | 100.000 € |
| Cotele | 1% și 3% | doar 1% |
| Dividende | 10% | 16% |
| Consultanță/management | max. 20% din venituri | abrogat |
| Termen pentru salariat | 30 de zile | 90 de zile |
Cota de 3% nu mai există
A fost eliminată prin OUG 8/2026. În 2026 e o singură cotă, de 1%, indiferent de codul CAEN și de numărul de salariați. Vechea împărțire — 1% până la 60.000 de euro și fără activități din lista specială, 3% în rest — nu mai are obiect.
Limita de 20% la consultanță a fost abrogată
Asta e partea pe care o ratează multă lume, fiindcă a fost ani de zile condiția care scotea firmele de consultanță din regim. Litera f) din art. 47 alin. (1) al Codului fiscal a fost abrogată de la 1 ianuarie 2025, prin OUG 156/2024. Depășirea procentului nu mai e motiv de ieșire din sistem. Sursa nu e o interpretare: e materialul oficial ANAF despre impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, care marchează litera ca abrogată.
Dividendele s-au dus la 16%
De la 1 ianuarie 2026. Au fost 5%, apoi 8%, apoi 10%. Peste impozitul reținut la sursă, asociatul persoană fizică datorează și CASS, în trepte de 6, 12 și 24 de salarii minime — cu salariul minim de la 1 ianuarie (4.050 lei) pragurile sînt 24.300, 48.600 și 97.200 de lei, iar contribuția e 10% din valoarea întregii trepte, nu din ce depășește.
Condițiile care au rămas
- Un salariat cu normă întreagă, sau echivalentul din mai mulți cu timp parțial, sau un administrator remunerat prin contract de mandat. Firmele nou-înființate au 90 de zile de la înregistrare — termenul a fost prelungit de la 30.
- Asociatul care deține peste 25% poate avea o singură microîntreprindere. Dacă are mai multe care îndeplinesc condițiile, trebuie să desemneze una până la 31 martie; celelalte trec la impozit pe profit.
- Capitalul social deținut de alte persoane decât statul și unitățile administrativ-teritoriale.
Ieșirea din regim se face imediat, nu de la anul
Dacă treci de 100.000 de euro în cursul anului, datorezi impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit — nu de la 1 ianuarie următor, cum se crede des. Iar ieșirea e definitivă pentru perioada următoare: nu revii la micro anul viitor doar fiindcă veniturile au scăzut la loc.
De la ce marjă nu mai merită
Comparația care se face din reflex — „1% e mai mic decât 16%" — compară două lucruri diferite. Cota micro se aplică veniturilor, cea de profit se aplică câștigului. Punctul de echilibru e o singură cifră:
La o firmă de comerț care rulează 400.000 de lei și rămâne cu 12.000, 1% înseamnă 4.000 de lei, iar 16% înseamnă 1.920. Regimul „mai ieftin" costă acolo de două ori mai mult. La un cabinet de consultanță care rulează aceiași 400.000 cu 160.000 profit, raportul se inversează: 4.000 față de 25.600.
Și un caz în care regula de buzunar se răstoarnă
Cei 6,25% privesc impozitul firmei, nu totalul plătit. Treapta de CASS pe dividende poate întoarce comparația chiar peste prag. Un exemplu real: 275.000 de lei cifră de afaceri și 10% marjă, deci bine peste 6,25%. La micro impozitul firmei e 2.750 de lei, la impozit pe profit 4.400 — micro pare limpede mai ieftin. Dar profitul net rămas la micro e 24.750, iar la impozit pe profit 23.100. Primul trece pragul CASS de 24.300, al doilea rămâne sub el. Cei 2.430 de lei de CASS fac ca impozitul pe profit să lase cu 1.044 de lei mai mult în mână.
Unealtă gratuită Comparator micro / impozit pe profit Scrii cifra de afaceri și cheltuielile. Îți arată ce plătești în fiecare regim — cu dividendele și CASS-ul incluse — și unde cade firma ta față de punctul de echilibru. Cursul se ia singur de la BNR.Ce merită reținut
- Plafonul se verifică pe cifra de afaceri contabilă, la cursul de la 31 decembrie.
- Condiția cu consultanța nu mai există din 2025 — dacă cineva îți spune altceva, lucrează după reguli vechi.
- Ieșirea din regim e din trimestrul depășirii și e definitivă.
- Regula de 6,25% e bună de ținut minte, dar nu e o lege: pune cifrele înainte să alegi.
Surse
Codul fiscal, titlul III (art. 47–52) · OUG 8/2026 (eliminarea cotei de 3%) · OUG 156/2024 (abrogarea condiției privind consultanța, de la 1.01.2025) · material ANAF privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (DGRFP Cluj, 26.11.2025). Articolul are scop informativ; pentru alegerea regimului, discută cu contabilul tău.
Romanian micro-company tax in 2026: what is left of it
In three years the micro-company ceiling fell from one million euro to one hundred thousand. Along the way the 3% rate and the consultancy condition disappeared, and dividend tax doubled. The regime still exists, but it is a different thing — and no longer automatically the cheapest.
| What | Was | Is now |
|---|---|---|
| Ceiling | €500,000 | €100,000 |
| Rates | 1% and 3% | 1% only |
| Dividends | 10% | 16% |
| Consultancy limit | max. 20% of revenue | repealed |
| Deadline to hire | 30 days | 90 days |
The ceiling is checked against accounting turnover at the central bank rate of 31 December of the previous year — about 509,850 lei for 2026. Exceeding it means profit tax from the quarter in which it happened, not from the following January, and the exit is final for the period ahead.
The 20% consultancy limit was repealed on 1 January 2025 by OUG 156/2024. It is no longer a reason to leave the regime — a point many advisers still get wrong.
Where the break-even sits
1% of turnover equals 16% of profit at a 6.25% profit margin. Above it the company tax is lower under micro; below it, under profit tax. But that rule concerns the company tax only: the stepped health contribution on dividends can flip the total. At 275,000 lei turnover and a 10% margin — well above 6.25% — profit tax leaves 1,044 lei more in hand, because the larger net profit under micro crosses the 24,300-lei contribution threshold while the other stays below it.
Free tool Micro vs profit tax comparator Enter turnover and expenses. It shows what you pay under each regime, including dividend tax and the health contribution, and where you fall against the break-even point.Sources
Romanian Fiscal Code, Title III (art. 47–52) · OUG 8/2026 · OUG 156/2024 · ANAF guidance on micro-company taxation (26 November 2025). Informative only.